中小企业怎么做内控，怎样设计一套中小企业内部控制制度

1，怎样设计一套中小企业内部控制制度

内部控制包括控制环境、会计系统、控制程序三个方面。一般来说，企业资金的内部控制体系主要可以分为事前防范，事中控制和事后监督三个环节。企业应该建立严格的审批手续，授权批准制度，以减少某些不必要的开支。明确审批人对资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人办理资金业务的职责范围和工作要求。参考下：http://www.dongao.com/zckjs/gsz/201407/175394.shtml

怎样设计一套中小企业内部控制制度

2，中小型企业如何加强内部控制的论文

2008年6月28日，国家财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合发布了《企业内部控制基本规范》，并要求自2009年7月1日起先在上市公司范围内施行。同时鼓励非上市的其他大中型企业执行。随着市场经济的发展和企业环境的变化，单纯依赖会计控制已难以应对企业面对的市场风险，会计控制必须向风险控制发展；同时，各部门之间的内控要求也有待于进一步协调。以便为进行内部控制自我评估和外部评价提供统一标准。同样,全面预算管理的重要性也已不言而喻，它已经成为企业管理不可或缺的重要手段，在公司的经营管理中起着控制费用、降低成本开支。增加收入、目标激励、过程控制及有效奖惩的重要作用。实施全面预算管理不仅是一项管理上的创新，更是企业完善法人治理结构的体现。

中小型企业如何加强内部控制的论文

3，浅谈中小企业如何完善存货内控制度

由于人员较少,大多数中小企业既无规范的存货管理制度,又无相应的存货盘点制,导致存货内控力度相对薄弱,加之管理部门相互兼职较多,一旦出现纰漏,即实行罚款、降职、撤职,未能从根本上解决问题。本文就从当代中小企业存货管理的重要性、内控制度存在的问题以及如何完善谈几点认识。一、存货管理对中小企业的重要性存货管理的好坏已成为衡量企业管理制度是否完善、存货储备是否合理、流动资金占用是否最佳的重要标志。加强存货管理能有效地服务于基本生产、技术改造的全过程;满足生产需求,提高生产效率;及时发货,提高客户满意度;及时发现物料短缺或积压,达到降低库存、减少资金占用的管理目标。二、中小企业存货管理中存在的问题第一,中小企业普遍由于机构设置不完整,管理人员往往身兼数职。第二,原材料的采购价格由采购人员与供应商进行协商,企业没有专门人员对价格做市场调研,单纯地凭采购人员与供应商签发的发票入账、报销,这就容易给采购员与供应商之间进行勾结提供机会,让采购员赚取“回扣”,令公司长期处于被动位置......(本文共计1页) [继续阅读本文]

浅谈中小企业如何完善存货内控制度

4，在会计电算化下中小企业如何加强内部控制

事在人为，最终还是人在做管理，会计电算化下，中小企业的管理离不开管理制度的不断完善与有效执行，当前，财务管理制度的完善与执行更是企业不断发展的有效保障！会计电算化下，企业应用财务管理软件，只是作为一种管理工具，在一定程度上提高了管理效率，其所发挥的作用有赖于企业财务管理制度与财务管理软件的融合程度，有赖于财务管理软件本身的企业管理理念融入深度，一些财务软件无所谓管理，只是简单的记账或是报表功能，没有更好的管理思路在里面。也就是说，企业内部控制管理，最根本的，还是要建立健全严谨的内控管理制度，形成有效的企业运行体系文件，并组织严密的机构确保这些体系文件的切实运作。此外，我所接触到的财务软件中，SAP应该是富有管理理念的，体现了一个企业管理应用的思路，可以在企业管理每个环节中明确责任.......

你是要写论文还是管理需要写论文就去百度，很详细的有管理需要么，就要看你能多大程度得到领导的支持了，以前我工作单位也搞过，但是反对的人很多，尤其是销售，都有很多额外开支无法报销的，按财务的规章制度他们不肯，轮番去老总那里折腾，所以没几天就推行不下去了

5，如何制定符合中小企业特点的内部控制制度

（一）构建完善的资产完整安全维护体系。为了制定出符合中小企业特点的内部控制制度，首先应根据企业的发展方向和发展目标制定完善的资产完整安全维护体系，为企业的经营发展打下良好的基础。随着社会的不断发展，中小企业迎来了新的挑战，对此，企业应加强内部控制制度的实施。而为了稳固企业在市场竞争中的地位，并大力推动内部控制制度的有效落实，必须先保证企业的资产安全，以便企业在开展内部控制工作的同时，可以有源源不断的物质作支撑，进而大大提升企业内部控制制度落实的效率。（二）建立激励和监督机制。在中小企业内部控制制度落实的过程中，首先应建立激励机制，从而调动企业全体员工的积极性，并要求企业要安排相应的讲座，要求全体员工都参与到其中，以便提高员工对内部控制制度设置的认可度，促使内部控制工作可有效的开展。其次，企业还应根据内部控制制度实施的具体情况，建立与之相关的监督机制，从而确保企业的内部控制制度能够落到实处。再次，中小企业应借助内部会计评价管理层的优势，提高财务信息的准确性，为企业营造一个良好的内部控制环境，并带动内部控制制度实现有效的落实。（三）加强对内部控制的认识。中小企业内部控制涉及到企业经营的整个过程，同时涉及到企业的财务管理的面积最为广泛，而由于企业内部控制环境形成的基础是企业的全体员工。因此，中小企业为了完善内部控制制度，必须要通过培训、讲座、小范围研讨会等活动提高员工对企业内部控制制度的关注度，从而为企业内部控制工作的开展打下良好的基础。在对员工进行培训的过程中，应着重强调企业内部控制对企业管理效益的影响和其对财务部门发展的要求，进而调动员工努力配合企业内部控制工作的进行。综上可知，目前我国中小企业内部控制制度仍然存在着一些不可忽视的问题，而面对企业内部控制管理的现状，企业应从建立相应的激励机制入手，调动企业全体员工在内部控制工作的开展中发挥自身的价值，以便为企业内部控制的发展营造一个良好的环境，使内部控制制度在企业的经营发展过程中起到催化剂的作用。同时，企业应对传统的管理理念进行相应的改变，从而致使中小企业内部控制制度能得到有效的落实，并促使企业稳定的发展。

中小型企业的发展与我国经济的提升息息相关,但由于我国中小型企业在内部控制制度中存在着些许不足之处,导致企业在经营过程中存在的一定的风险。对于此现象,我国中小型企业应针对内部控制制度存在的问题采取相应的措施。

6，中小型企业如何建立有效的内部控制制度

个人观点,谨供参考中小企业在制定内部控制制度时，应遵从以下原则：灵活性原则中小企业行业分布广，各有特点，因此，在制定内部控制制度时，不能照般其他企业的做法，而应当根据本企业业务、规模等特点，灵活地制定适合本企业情况的控制制度。成本效益原则内部控制的任何分工、审核、制衡，都必须考虑是否符合成本效益原则。如果分工和制衡的成本高于其效益，则不应当采用该项控制。判断一项控制的成本效益，并非易事，而往往需要较多的主观判断。需要指出的是，判断一项控制是否符合成本效益原则，应当站在企业整体利益的角度上考虑。如尽管一些控制会影响工作效率，但对整个企业来讲，如果不采用该项控制，则可能对企业造成更大损失，则仍应实施该项控制。重要性原则对企业成败有直接影响，如影响盈亏、成本的重要事项，严格控制；次要的事项，根据企业的能力限制，简单控制或不控制。时效性原则内部控制随着企业内外环境的变化，其效果也会发生变化。因此，企业主（或相关人员）应当适时对内部控制进行评估，以发现可能存在的重大缺陷，并采取措施予以补救。相互牵制原则相互牵制既是内部控制的一个基本方法，也是内部控制的一项基本原则。内部控制应当保证单位内部机构、岗位及其职责权限的合理设置和分工，坚持不相容职务相互分离，确保不同人员和岗位之间权责分明、相互制约、相互监督，应避免一个人对某一项业务可以单独处理，或有绝对控制权，而必须经过其他人或部门的审查、核对，以最大限度地减少错误和舞弊现象的发生。当然，中小企业由于人员有限，不可能象大企业那样实行严格的相互牵制制度。但是仍应当避免一个人包揽一项业务的整个过程，可以采取相互交叉复核，定期检查或指定专人审核的办法，使各人都无法方便地进行舞弊行为。领导（业主）重视原则中小企业中个体私营企业居多，家族式企业居多，这样的企业，内部控制的成败很大程度上决定于领导或企业主的重视和执行程度，如果领导或企业主对内部控制不重视，或自身置于内部控制之外，随便变更、存废控制制度，将造成内部控制制度失效。由于小企业人员、资源有限，无法像大公司那样建立全面系统的内部控制，但小企业仍然应当建立最基本的控制制度，以保证企业目标的实现，提高企业的抗风险能力。中小企业应建立以下基本的内部控制制度： 1.明确职责划分，做到既不留死角又使各个岗位和人员之间不交叉、冲突。应让每个员工了解自己的工作和要求。应当明确授权部门和人员的权限，禁止越权。并制定有明确的奖惩办法，对违反企业管理制度的员工按规定进行处罚。在不能做到职责划分的情况下，应当加强事后的检查监督。 2.对于记账、出纳、保管等不相容业务，应尽量由不同人员担任。如人员有限，也应保证管账的不管钱，管钱的不管账。同时应建立复核制度。 3.建立实物盘点制度。定期盘点存货等实物资产，并将其与记录相比较，看是否存在缺损现象，并查明原因。 4.制定明确的预算管理办法，进行预算控制，或起码对重要的项目编有预算。在季末或年末，应将实际业绩与预算相对比，找出差距，查明原因并采取措施加以纠正或修订预算。 5.建立成本控制制度。企业应制定成本费用标准，分解成本费用指标。并经常对成本进行分析，考核成本费用指标的完成情况，找出成本差异的原因。企业可以制定标准成本，如果由于条件所限，不可能实行完全的标准成本制度，可以只制定重要成本项目的标准。

7，跪求小企业如何进行会计内部控制

中小企业内部会计控制的问题及对策张起访 [摘要]中小企业是国民经济的重要组成部分，对经济发展和社会稳定起着举足轻重的促进作用。目前我国许多中小企业发展举步维艰，主要原因是中小企业内部管理制度的不科学。内部会计控制是内部管理核心的子系统，是科学管理的重要组成部分。但我国许多中小企业不重视内部会计控制，忽视了会计的监督职能，这大大增加了企业的交易成本，伴随产生较低的经济效益，因此，中小企业走出困境的出路是在企业内部建立有效的内部会计控制。 [关键词]中小企业内部会计控制一、引言改革开放以来，我国中小企业取得了长足的发展，但在财务管理等方面也存在诸多的问题。许多中小企业工作职责划分不清、财务人员素质参差不齐、业务循环缺乏严格的财产牵制、会计记录缺乏复核监控措施等，其结果往往造成企业无章可循、违规操作、财产流失、营私舞弊等现象发生为避免上述现象的发生，需构筑一个较完善的中小企业内部会计控制制度。二、内部会计控制的内涵 2001年，我国财政部颁布的《基本规范》中给内部会计控制下的定义是：单位为了提高会计信息质量，保护资产的安全、完整，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等而制定和实施的～系列控制方法、措施和程序。笔者认为企业内部会计控制主要是指企业内部为提高会计信息质量，保护资产的安全、完整，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行，提高企业经营管理效率等而提供合理保证的过程，包括控制环境和单位制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。内部会计控制不仅包括为了保证会计信息质量、保护财产安全而实行的控制，也包括影响内部会计控制方法、措施和程序实施效果的控制环境。将内部会计控制作为企业管理的一种重要方法，可以保护企业资产，提高会计信息的真实可靠性，提高企业的经营管理效率为企业获取最大利润服务。三、中小企业内部会计控制的问题 (一)所有权集中于少数人手中。中小企业通常投资主体不多，企业领导者集权现象严重，并且对财务管理的理论方法缺乏应有的认识和研究，致使其职责不分，越权行事。造成财务管理混乱，财务监控不严。会计信息失真等。 (二)管理人员少，组织结构简单。中小企业多采用集权制，经营机构和内部组织机构比较简单。很多企业都没有设立相应的管理决策机构。管理制度、工作规范、技术规范等都很少，导致职责分工不明确。 (三))岗位设置不尽合理。一些企业根本不设置会计机构，也没有在相关机构中配备专职会计人员，出现销售人员一人销售商品又记账的现象；还有些企业虽然没会计机构，但岗位职责不分，将本不相容的岗位交织在一起，如出纳人员一人管钱又管往来帐，等等。 (四)会计控制制度不完善，不能适应市场经济发展的要求、一方面体现在制度建设滞后，跟不上形势发展的步调：另一方面也体现在企业所有权与经营权的高度统一。 (五)经营规模较小。经济业务简单。中小企业经营规模小。经济业务简单，企业的会计资料少。会计核算简单，对会计人员的要求也低，造成会计信息因会计人员素质低下而质量不高。 (六)会计电算化带来的新问题。有的企业计算机系统缺少操作日志和规则，操作人员不按规定的授权操作。以致计算机信息失控。破坏情况日趋严重。随着计算机技术的普及和深入，此类问题会更加突出。以上中小企业存在的问题，已严重阻碍了中小企业的发展，因此无论是从提高企业自身管理水平。还是从日益激烈的外部竞争环境来看，都迫切需要中小企业尽快建立和完善内部控制制度。四、构建中小企业内部会计控制制度的原则 (一)突出重点原则。突出重点、分清主次，针对中小企业的薄弱环节、对企业成败有直接影响的方面，如影响盈亏、成本的重要事项，应严格控制：次要的事项，根据中小企业的能力限制，可简单控制或不控制。 (二)科学系统性原则。所谓“麻雀虽小，肝胆俱全”，中小企业在制定内部会计控制制度时同样必须从会计核算和会汁监督的角度。渗透到企业各项经济业务过程和各个操作环节。覆盖所有的部门和岗位，落实到决策、执行、监督、反馈等各个环节，不能留有死角。 (三)成本效益原则。中小企业内部会计控制的任何分工、审核、制衡，都必须考虑是否符合成本效益原则，如果分工和制衡的成本高于其效益，则不应当采用该项控制。断定一项控制是否有效，应当站在企业整体利益的角度上考虑。尽管一些控制方法会影响工作效率，但对整个企业来讲，如果不采用，可能对企业造成更大的损失，则仍应实施该项控制。 (四)相互制约原则。内部会计控制应当保证单位内部涉及会计工作的机构、岗位的合理设置及其权限的合理划分，坚持不相容职务相互分离，确保不同机构和岗位之间权责分明、相互制约、相互监督。五、中小企业内部会计控制的对策 (一)制定中小企业会计制度的理论依据。从会计信息的提供者来讲，中小企业的规模较小，会计机构设置一般比较简单，会计人员也较少，没有专职的财务管理人员，会计机构兼管财务管理工作。会计人员往往一身兼多职，如果要求他们按《企业会计制度》的标准进行会计核算，编制会计报表，会让他们疲于奔命，影响会计信息的质量。制定中小企业会计制度的理论依据，按照现代内部控制理论，中小企业的内部控制主要可归纳为以下两种类型：一是会计控制，二是管理控制。会计控制是指通过企业内部会计活动对企业经营活动进行有效的内部监督和控制。 (二)提高从业人员整体素质。为了贯彻落实各项内部会计制度，中小企业必须加强在岗人员的会计培训，其对象包括企业领导者和会计人员。为了提高企业领导者的专业知识和思想道德水准，中小企业可以通过定期举办高级人才业务培训班，广泛宣传新出台的会计法规、会计政策，使领导者了解会计知识，读懂会计报表，以便进行财务分析并做出科学的理财决策；同时让他们深刻认识到自己在会计工作中的职责，用专业知识判断自己和会计人员的俞法与非法行为，真正承担起会计责任主体的责任，考核不合格者待岗或下岗。随着时代的发展，知识的更新，会计人员也不能停留在某一水平上，必须树立终生学习的观念，不断提高会计专业技能和思想道德素质。 (三)中小企业内部会计控制制度建设。1、建立严密的财务控制制度。(1)不相容职务分离制度。不相容职务相互分离控制，要求中小企业按照不相容职务相分离的原则，合理设置财务会计及相关工作岗位，明确职责权限，形成相互制衡机制。不相容职务包括：授权批准、业务经办、会计记录、财产保管、稽核检查等职务。(2)授权批准控制制度。授权批准控制，要求中小企业明确规定涉及财务会计及相关工作的授权批准的范围、权限、程序、责任等内容，单位内部的各级经办人员，包括管理层，必须在授权范围内行使职权和承担责任。(3)会计系统控制制度。会计系统控制，要求中小企业依据《会计法》和国家统一的会计制度，制定适合本单位的会计制度，明确会计工作流程，建立岗位责任制，充分发挥会计的监督职能。会计系统控制制度包括企业的核算规程、会计工作规程、会计人员岗位责任制、财务会计部门职责、会计档案管理制度等。2、应收账款控制。中小企业必须建立完整的应收帐款核算体系，财务预算准确详细，债权债务关系明确，并且真实完整。同时必须制定相应信用政策评价客户资信程度。通常从信用品质、偿还能力、资本、抵押品、经济状况等五个方面来评价客户的资信程度。3、实物资产控制。实物资产控制是为保证企业实物资产安全、完整而采取的会计控制措施。建立实物资产管理和岗位责任制度，对实物资产的验收入库、领用发出、保管及处置等关键环节进行控制，防止各种实物资产的被盗、偷拿、毁损和流失。4、建立健全内部审计制度。当前，中小企业内部会计控制失控一方面表现为内部会计控制规范不健全，另一方面表现为已有的内部会计控制规范没有得到有效贯彻执行。为了保证企业制定的内部会计控制规范得到有效贯彻执行，企业应当加强监督检查。5、管理信息系统控制。通过管理信息系统，中小企业内部的员工能够清楚的理解企业的内部控制制度，明确其所承担的职责和任务，并及时取得和交换他们在执行、管理和控制企业经营过程中所需的信息。有效的信息管理系统有助于提高中小企业内部控制的效率和效果。企业应按控制系统的需要识别使用者的信息需要，在此基础上收集、加工和处理信息，并将这些信息及时、准确和经济地传递给企业内的相关人员，使他们能够顺利履行其职责。中小企业要在激烈的市场竞争环境下生存和发展，必须从自身内部修内功、夯基础、壮规模、强实力。从财务管理角度来说，就是不断完善内部会计控制制度的建设。中小企业应从自身规模、财力、人力等自身的特点和经营管理的需要，避紧就简、避虚务实，从经济性、实用性出发。注重实际运作控制，这既是中小企业组织管理的客观要求。也是中小企业生产经营顺利运行的根本保障以及成为市场竞争主体的重要保证。

信息化条件的内控更简单容易第一个就是设置权限不同的人不同权限相互制约相互审核会计审核出纳的凭证总帐会计审核会计的凭证主管审核总账的凭证这是基本的流程思路。当日凭证次日上午必须审核完毕一旦审核不能修改。所有凭证都是不能修改审核过的凭证。制作凭证日期必须是当日日记账的流水与余额必须跟银行一致等等好好多的这些控制点与审计控制是一样的

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