集团投资现金流量怎么确定，上市公司的现金流量具体可以分为哪几个方面
来源：整理 编辑：八论文 2022-12-05 14:25:19
本文目录一览
1，上市公司的现金流量具体可以分为哪几个方面
一般分为：经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量、筹资活动产生的现金流量
2，公司理财经营活动的现金流量怎么算
银行公布的利息都是年利息。也就是说按你所说的为例，定期三月利率为2% 一年利率为3%加入两年利息是 4% 计算
那么三个月定期后得到 1000×2%这个是年利息 一般银行3个月定期按一年的四分之一算，也就是说1000×2%×0.25=15元才是3个月的利息。其中0.25是时间3个月
一年的利息 1000×3%×1=30元 其中1为时间1年
两年的利息 1000×4%×2=80元 其中2为时间2年
3，财务管理学之试测算该项目净现金流量是多少
（1）（1500*10%）/1500*(1-1%)然后整体*（1-33%）(2 ) 500*12%/500*(1-2%)(3) 2000*12%/2000*(1-4%) 然后整体加上4%（4）500*12%/500然后整体加上4%（5）：(1)的结果*（1500在4500万中的比重）加上（2）的结果*（500万在4500万种的比重），以此类推，它们的和就是综合资金成本率注、：* 为乘现金流：第0年流出 10+1+4=15设备年折旧 10*（1-10%）/5=1.8第1-3年现金流 8-3+1.8*30%（折旧抵税）=5.54第4年现金流 7.5-4+1.8*30%=4.04第5年现金净流量4.04+4=8.04
4，怎样预测现金流量
采用收付实现制方法来预测现金流量。即将预计下期的各项收入、支出按照现金流量表里的内容、要求填写就可以预测下期的现金流量。现金流量预测 现金流量预测其目的是合理规划企业现金收支，协调现金收支与经营、投资、融资活动的关系，保持现金收支平衡和偿债能力，同时也为现金控制提供依据。 现金流量预测的方法，主要有现金收支法和净收益调整法。 一、现金收支法 现金收支法是将计划期全部可能发生的现金收支分类列出，分别测算，进而确定现金余缺的方法。 其主要步骤如下： （一）预测企业在一定时期内的现金流入量。 （二）预测企业在一定时期内的现金流出量。 （三）预测企业现金净流量，确定现金流量安排。 二、收益调整法 净收益调整法，是指对企业的净收益按实际收付现金进行调整，然后确定企业的现金流量的一种方法。 净收益调整法预测现金流量的步骤如下： (一）先将按权责发生制确定的企业的税前净收益调整为现金收付制的税前净收益，然后再按一定方法调整为税后净收益。 （二）将税后净收益加减与预测期净收益无关的现金收付额，然后调整为预测期的现金余额的增加额。 （三）利用预测期初与期末调整数，确定企业一定时期内的现金存量，并随时进行调整。即预测期内现金余额增加额，加上期初现金，减去期末现金余额，再扣除发放现金股利的支出，成为可供用来扩大投资的现金余额。如果现金余额为负数则应设法筹集，以保证现金流量平衡。
5，公司的现金流量表要怎么做
现金流量分为三类，即经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量、筹资活动产生的现金流量。 一,关于经营活动产生的现金流量 1.销售商品、提供劳务收到的现金 销售商品、提供劳务收到的现金指企业销售商品或提供劳务等经营活动收到的现金。 注意以下几点： 1.本项经营活动包括所有经营活动，其中经营性租赁除外； 2.本项目不包括随销售收入和劳务收入一起收到的增值税销项税额； 3.本项目应包括收回前期的货款和本期预收的货款； 4.发生销货退回而支付的现金应从本项目中扣除。 当期销售货款或提供劳务收到的现金可用如下公式计算得出： 销售商品、提供劳务收到的现金=当期销售商品或提供劳务收到的现金收入+当期收到前期的应收帐款+当期收到前期的应收票据+当期的预收帐款-当期因销售退回而支付的现金+当期收回前期核销的坏帐损失 2.收到的租金 本项目反映企业收到的经营租赁的租金收入。 3.收到的增值税项税额和退回的增值税款 企业销售商品收到的增值税销项税额以及出口产品按规定退税而取得的现金，应单独反映。为便于计算这一项目的现金流量，企业应在“应收帐款”和“应收票据”科目下分设“货款”和“增值税”两个明细科目。“应收帐款（应收票据）——货款”科目用以调整计算销售、提供劳务收到的现金。 4.收到的除增值税以外的其他税费返还 企业除增值税税款退回外，还有其他的税费返还，如所得税、消费税、关税和教育费附加返还款等。这些返还的税费按实际收到的款项在本项目中反映。 5.购买商品、接受劳务支付的现金 购买商品、接受劳务支付的现金，包括当期购买商品支付的现金、当期支付的前期购买商品的应付款以及为购买商品而预付的现金等。 因购买商品或接受劳务而同时支付的、能够抵扣增值税销项税额的进项税额，在“支付的增值税款”项目中反映。如果购买商品或接受劳务时，其中所含的增值税进项税额不能抵扣增值税销项税额，则仍在本项目中反映。 企业当期购买商品、接受劳务支付的现金可通过以下公式计算得出： 购买商品、接受劳务支付的现金=当期购买商品、接受劳务支付的现金+当期支付前期的应付帐款+当期支付前期的应付票据+当期预付的帐款-当期因购货退回收到的现金 6.经营租赁所支付的现金 企业经营租赁所支付的租金按当期实际支付的款项反映。 7.支付给职工以及为职工支付的现金 本项目反映企业以现金方式支付给职工的工资和为职工支付的其他现金。支付给职工的工资包括工资、奖金以及各种补贴等；为职工支付的其他现金，如企业为职工交纳的养老、失业等社会保险基金、企业为职工交纳的商业保险金等。 8.支付的增值税款 本项目反映企业购买商品实际支付的能够抵扣增值税销项税额的增值税进项税额，以及实际交纳的增值税税款。为便于计算这一项目的现金流量，企业应在“应付帐款”和“应付票据”科目下分设“货款”和“增值税”两个明细科目。“应付帐款（应付票据）——货款”科目用以调整计算购买商品、接受劳务支付的现金。 投资活动支付的增值税应在投资活动现金流量中列示，不在本项目中反映。 9.支付的所得税款 本项目反映企业当期实际支付的所得税。 10.支付的除增值税、所得税以外的其他税费 本项目反映企业按国家有关规定于当期实际支付的除增值税、所得税以外的其他各种税款。包括本期发生并实际支出的税金和当期支付以前各期发生的税金以及预付的税金。 对有关投资项目发生的税金支出，不应列为经营活动的现金流量，应在有关投资项目中列示。如交纳的投资方向调节税，应在“购建固定资产所支付的现金”项目中反映。 11.支付的其他与经营活动有关的现金 除上述主要项目外，企业还有一些项目，如管理费用等现金支出，可在“支付的其他与经营活动有关的现金”项目中反映。 二,投资活动产生的现金流量 1.收回投资所收到的现金 企业收回的投资款项中包括两部分内容，一是投资本金，二是投资收益。除投资本金在本项目反映外，与投资本金一起收回的投资收益也应在本项目反映。但债券投资本金与利息，一般易于分清，其债券利息收入应与本金分开，在“取得债券利息收入所收到的现金”项目中单独反映。 2.分得股利或利润所收到的现金 本项目反映因对外投资而分得的股利或利润。 3.取得债券利息收入所收到的现金 本项目反映企业债券投资所取得的现金利息收入。包括在现金等价物范围内的债券投资，其利息收入也应在本项目中反映。 4.处置固定资产、无形资产和其他长期资产而收到的现金净额 本项目反映出售固定资产、无形资产和其他长期资产所取得的现金扣除为出售这些资产而支付的有关费用后的净额。本项目还包括固定资产报废、毁损的变卖收益以及遭受灾害而收到的保险赔偿收入等。 如处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额为负数，则应作为投资活动现金流出项目反映，列在“支付的与投资活动有关的其他现金”中。 5.购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金 企业为购建固定资产而支付的款项，包括购买机器设备所支付现金及增值税款、建造工程支付的现金、支付在建工程人员的工资等现金支出。 购买无形资产支付的现金，包括企业购入或自创取得各种无形资产的实际现金支出。 购建固定资产项目中，不包括融资租赁租入固定资产所支付的租金。融资租赁租入固定资产所支付的租金，应在筹资活动的现金流量中反映。 6.权益性投资所支付的现金 本项目反映企业购买股票等权益性投资所支付的现金。 7.债权性投资所支付的现金 本项目反映企业购买的除现金等价物以外的债券而支付的现金。企业购买债券的价款中含有债券利息的，以及溢价或折价购入的，均按实际支付的金额反映。 8.其他与投资活动有关的现金收入与支出 除上述各项投资活动以外，企业还会发生一些其他投资活动项目的现金收入和现金支出。这些收入和支出分别在“收到的其他与投资活动有关的现金”项目和“支付的其他与投资活动有关的现金”项目反映。 三,筹资活动产生的现金流量 1.吸收权益性投资所收到的现金 本项目反映企业通过发行股票等方式筹集资本所收到的现金。其中，股份有限公司公开募集股份，须委托金融企业进行公开发行，由金融企业直接支付的手续费、宣传费、咨询费、印刷费等费用，从发行股票取得的现金收入中扣除，以净额列示。 2.发行债券所收到的现金 本项目反映企业发行债券等筹集资金收到的现金。本项目以发行债券实际收到的现金列示。委托金融企业发行债券所花费的费用，应与发行股票所花费的费用一样处理，即发行债券取得的现金，应扣除代理发行公司代付的费用后的净额列示。 3.借款收到的现金 本项目反映企业所借各种短期、长期借款所收到的现金。 4.偿还债务所支付的现金 本项目反映企业偿还债务所支付的现金，包括：归还金融企业借款、偿付企业到期的债券等。 本项目按企业当期实际支付的偿债金额填列。对于以非现金偿付的债务应在报表附注中说明。 因借款而发生的利息支出，不在本项目反映，而列入“偿付利息所支付的现金”项目中。 5.发生筹资费用所支付的现金 本项目反映企业为发行股票、债券或向金融企业借款等筹资活动发生的各种费用，如咨询费、公证费、印刷费等。这里所说的现金支出是指资金到达企业之前发生的前期费用，不包括利息支出和股利支出。前述委托金融企业发行股票或债券而由金融企业代付的费用，应在筹资款项中抵扣，不包括在本项目内。 6.分配股利或利润所支付的现金 本项目反映企业当期实际支付的现金股利以及分配利润所支付的现金。 7.偿付利息所支付的现金 本项目反映企业用现金支付的借款利息、债券利息等。 不同用途的借款，其利息的开支渠道不一样，如在建工程、财务费用，均应在本项目反映。 8.融资租赁所支付的现金 本项目反映融资租赁租入固定资产所支付的现金。包括支付的当期应付租金和前期应付未付而于本期支付的租金。 9.减少注册资本所支付的现金 企业由于经营状况发生变化，如发生重大亏损短期内无力弥补或缩小经营规模等，企业经向有关部门申请可依法减资。因缩小经营规模而由股东抽回资本所发生的现金支出，在本项目反映。 10.与筹资活动有关的其他现金收入与支出 除上述各项筹资活动以外，企业还会发生一些其他与筹资活动项目有关的现金收入和现金支出。这些收入和支出分别在“收到的其他与筹资活动有关的现金”项目和“支付的其他与筹资活动有关的现金”项目反映。
文章TAG：
集团投资现金流量怎么确定集团 投资 现金
