煤炭资源税怎么改革，煤炭资源税12月1日开始计征请问商贸企业属于应征范围吗它
来源：整理 编辑：八论文 2023-07-24 00:07:40
1，煤炭资源税12月1日开始计征请问商贸企业属于应征范围吗它
煤炭应税产品包括原煤和以未税原煤加工的洗选煤。已缴纳资源税的煤炭进入流通环节，不征资源税、征增值税。相关法规、规章、规范性文件：《中华人民共和国资源税暂行条例》、《中华人民共和国资源税暂行条例实施细则》、《财政部 国家税务总局关于实施煤炭资源税改革的通知》（财税【2014】72号）下列属于从价计征的是----- a增值税 c 营业税 d土地增值税 b资源税---属于从量计征
2，煤炭资源税改革后税率是多少
凡是增值税税率原来17%、11%的，分别降为16%、10%，不分行业类别。煤炭资源税是地方税种，从价计征后条例规定的税率是2%-10%，各省的税率是不一样的：内蒙为9%，山西8%，宁夏6.5%，陕西6%，青海为6%，新疆为6%，云南5.5%，贵州5%，山东4%，重庆3%。甘肃、湖南、四川、广西，均为2.5%。黑龙江、吉林、辽宁、北京、河北、河南、江苏、安徽、江西、福建、湖北，均为2%。
3，煤炭资源税实施从价计征改革的意义
煤炭资源税自2014年12月1日起改为从价计征，计算公式：应纳税额=应税煤炭销售额×适用税率。 从价计征，即以课税对象的自然数量与单位价格的乘积为计税依据，按这种方法计征的税种称从价税。如中国产品税的计税依据为产品销售收入，即产品的销售数量与单位销售价格的乘积。原油、天然气是资源税的主要征税品目，目前从量定额的计征方式，资源税税负水平相对较低，实行从价计征有助于缓解主要资源品目高价格与低税负之间的矛盾。我国油、气资源相对集中在经济欠发达的中西部地区，实行从价计征使资源税收入与产品价格挂钩，有利于保障地方财政收入，统筹区域协调发展。从 从量计征 到 从价计征，其实征税的灵活性更大，煤炭价格高，国家多收税，价格低，少缴税，企业负担小，还是有一定的合理性的
4，税从价计征煤炭资源的税率及征收办法
煤炭资源税12月1日起从价计征 税率2%-10%我国从2014.12.01起在全国范围内实施煤炭资源税从价计征改革，和此前从量计征政策相比，一字之差会带来哪些变化呢？ 资源税从价征收的核心考量是鼓励资源合理利用，同时增加税收收入。从量征收是应纳税资源产品的销售数量，乘以规定的单位税额计算纳税，每吨资源品价格一刀切，往往金额较低；从价征收则按照每吨产品的具体价格，设置税率征收。价格非常困难，需要设立严格的标准方能有利于征收。 根据政策，煤炭资源税从价计征并没有全国统一的税率，煤炭资源税的计征将按照销售收入乘以规定比例税率计征，税率幅度为2%~10%，具体适用税率由省级政府根据本地区具体情况确定。在煤炭资源税从价计征实行的同时，从今天起，在全国范围内统一将煤炭、原油、天然气矿产资源补偿费费率降为零，停止征收煤炭、原油、天然气价格调节基金等。 资源税是为了保护和促进国有自然资源的合理开发与利用，适当调节资源级差收入而征收的一种税收。我国资源税开征于1984年，当时资源产品按照“从量定额”的办法征税。 一边是税率变化，一边是取消收费。政策调整给企业带来哪些变化？以200元一吨的优质原煤为例，如果按照6%的平均税率来计算，需要缴纳的煤炭资源税就是12元。但是因为不用再交矿产资源补偿费和价格调节基金，每吨能省10~15元左右。最终，企业缴纳的税费并没有明显变化。财政部、国家税务总局表示，今后将会同有关部门加快推进其他品目资源税从价计征改革，还将结合相关资源特点、资源税费性质，逐步将水流等自然资源纳入资源税征收范围。
5，谁知道煤炭资源税从价率计征对煤企的影响有多大
2014年12月1日起，煤炭资源税由从量定额计征改为从价定率计征，税率幅度为2%-10%，由各省、自治区、直辖市根据本地实际情况拟定适用税率。各省份关于煤炭资源税费及税率问题的讨论、博弈由此展开。那么，由原来的从量定额计征改为从价定率计征，对相关煤企有什么样的影响呢？根据《每日经济新闻》等媒体的报道，专家预计各个省份拟定煤炭资源税率会出现“就低不就高”的情况，具体可能会和煤炭基金的减免幅度“差不多打平”。具体地说，各省份煤企当前的税费负担是不一样的，通过改革，一方面各种涉煤收费得到清理，降低涉煤费用的负担，另一方面，煤炭资源税从价定率计征实行之后，可能会在资源税税负方面增加煤企负担。不管如何，经过多方的博弈和较量，预计最终“差不多打平”。各省份煤炭资源税的税率还未确定，仍存在较多猜测。不过，据专业人士分析，目前煤炭行业正出现积极变化，而煤炭资源税改革落地，预示行业短期利空出尽，配合涉煤收费清理的深化，将会给煤炭行业可持续健康发展带来明显利好。煤的气化作为有效利用煤的一种方法受到重视,开始从各种角度对气化进行研究。气化的目的有许多,但在日本,从由煤炭获得代替石油的化学原料和获得能量的立场出发,用煤的气化制造合成气以及联合发电一直引起人们的注意。这些气化法,如te—xaco法和k—t法,一般都是在一千几百度的高温下进行的。1000℃以下的低温区中煤的气化速度因煤种的不同而表现出很大差异,造成这种差别的原因也从各个方面进行过考察。另外,一般认为高温气化是在传质速率控制下进行的,故煤
6，销售煤炭都交什么税
需要交煤炭资源税和煤炭增值税。我国于1984年开征资源税，设立资源税的初衷是为了调节资源开采中的级差收入、促进资源合理开发利用。最初，主要对开采天然气、石油、煤炭的企业开征，按照销售利润率超过12%的利润部分征税。财政部目前正在研究将煤炭增值税税率由目前的17%调减为13%。数据显示，2015年年前2个月，规模以上煤炭企业主营业务收入3966.6亿元，同比下降8.3%。面对行业困境，今年管理部门将进一步控制煤炭总量，力争今年煤炭产量同比减少5%，上市煤企也在加速业务转型。1994年，我国对原有资源税进行了改革，形成现有资源税，征税范围扩至7个税目：原油、天然气、煤炭、其他非金属原矿、黑色金属原矿、有色金属原矿、盐，全部实行从量计征。其中，煤炭指原煤，不包括洗煤、选煤及其他原煤的加工产品。剩余税目为从量定额征收，目前炼焦煤需缴纳资源税8元/吨，动力煤的税额标准根据省份的不同略有差异，一般在2~4元/吨，这大约相当于坑口煤价的1%。煤炭资源税从量计征对销售价格的变动缺乏直接影响。扩展资料：目前推行煤炭资源税改革，正是基于当前煤炭价格变化较大，煤炭价格已经处于相对低位，这为煤炭资源税从价计征提 供了基础。现行的从量计征标准已不适应煤炭市场的发展，正因为从量计征费用偏低，造成了部分地区煤炭资源浪费严重的现象，所以煤炭资源税改革势在必行。资源税从价计征是未来发展趋势，也是煤炭资源税改革的必由之路。煤炭资源税由从量计征改为从价计征，所带来的影响是巨大的，优势非常明显。首先，能真实地反映煤炭价格的波动程度。从量计征最大的局限在于不能真实地反映煤炭的价格变动状况，实施从价计征后，资源税征收的多少直接跟现行的煤炭价格相关联，与煤炭市场价格呈现正相关的关系。参考资料来源：人民网-煤炭资源税的“前世今生”参考资料来源：人民网-煤炭增值税税率或下调至13% 上市煤企业绩惨淡谋转型1、增值税（小规模纳税人税率为3%，一般纳税人税率为17%-13%） 2、城建税（增值税+营业税+消费税）纳税额*适用税率，这里的适用税指纳税人所在地市区的税率为7%，在县城、镇、大中型工矿企业不在县城、镇的税率为5%，不在市区、县城、镇的税率为1% 3、教育附加费（增值税+营业税+消费税）纳税额*3% 4、地方教育费附加（增值税+营业税+消费税）纳税额*2% 5、水利建设基金（增值税+营业税+消费税）纳税额*1% 6、企业所得税（利润总额*25%） 。新所得税法规定法定税率为25%，内资企业和外资企业一致，国家需要重点扶持的高新技术企业为15%，小型微利企业为20%，非居民企业为20%。 基本计算公式：应纳税所得额=收入总额一准予扣除项目金额。应纳所得税=应纳税所得额*税率。 7、房产税 如果企业拥有房产产权的，需缴纳房产税。 房产税是在城市、县城、建制镇、工矿区范围内，对拥有房屋产权的内资单位和个人按照房产税原值或租金收入征收的一种税。 （1）以房产税原值(评估值)为计税依据，税率为1.2%。 计算公式为： 房产税年应纳税额＝房产原值（评估值）×（1－30％）×1.2% （2）以租金收入为计税依据的，税率为12%。 计算公式为: 房产税年应纳税额＝年租金收入×12％ 如果单位属于 "外商投资企业或外国企业"应缴纳城市房地产税。 8、城镇土地使用税 城镇土地使用税是在城市、县城、建制镇和工矿区范围内，对拥有土地使用权的单位和个人以实际占用的土地面积为计税依据，按规定税额征收的一种税。 年应纳税额=∑(各级土地面积*相应税额)。 北京市城镇土地纳税等级分为六级，各级土地税额标准为：一级土地每平方米年税额10元；二级土地每平方米年税额8元；三级土地每平方米年税额6元；四级土地每平方米年税额4元；五级土地每平方米年税额1元；六级土地每平方米年税额0.5元。 如果单位属于 "外商投资企业或外国企业"应缴纳外商投资企业土地使用费。 9、车船使用税 如果拥有机动车，还需缴纳相应的车船使用税， 车船使用税是对行驶于公共道路的车辆和航行于国内河流、湖泊或领海口岸的船舶,按照种类、吨位和规定的税额征收的一种财产行为税。计算公式为： 乘人汽车应纳税额=应税车辆数量*单位税额 载货汽车应纳税额=车辆的载重或净吨位数量*单位税额 摩托车应纳税额=应税车辆数量*单位税额 如果单位属于 "外商投资企业或外国企业"，应缴纳车船使用牌照税。 10、印花税 印花税是对在经济活动和经济交往中书立、领受印花税暂行条例所列举的各种凭证所征收的一种兼有行为性质的凭证税。分为从价计税和从量计税两种。 应纳税额=计税金额*税率, 应纳税额=凭证数量*单位税额。 11、契税 如果企业承受房地产时还需及时缴纳契税 契税是对在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属时向承受土地使用权、房屋所有权的单位和个人征收的一种税。契税按土地使用权、房屋所有权转移时的成交价格为计税依据，目前北京市现行契税税率为3%，应纳税额=房地产成交价格或评估价格*税率。 12、个人所得税 个人所得税是以个人取得的各项应税所得对象征收的一种税。 支付所得的单位或者个人为个人所得税的扣缴义务人,按照税法规定按期代扣代缴员工的个人所得税。代扣代缴个人所得税是扣缴义务人的法定义务。您好！ 根据您提供的信息，我们回复如下 如果信息不完整，请与我们再次沟通！ 企业生产销售应税产品时,借：营业税金及附加 贷：应交税费——应交资源税 ,缴纳税款时,借：应交税费——应交资源税 贷：银行存款,如果属于一般纳税人,采购货物进项税额是可以抵扣的,不入采购货物成本.欢迎再次咨询！
7，我国煤炭资源税的改革对经济发展有何影响
一、是对宏观经济和增长的影响。 煤炭在我国能源消费中所占比重很高，对宏观经济的影响也很大。中国煤炭工业协会统计数据显示，2013年全国煤炭产量完成37亿吨，煤炭消费量36.1亿吨，煤炭消费占能源消费总量的70%左右。因此，煤炭资源税率的提高会提升整个社会的煤炭使用成本，乃至总体的能源使用成本，对下游企业和最终消费者产生冲击，进而对经济增长和经济波动产生影响。 从短期看，改革会对经济增长带来一定的负面影响。具体而言，税率提升会从两个方面影响经济增长:一是税率上升会提高煤炭企业的经营成本，增大其经营压力，降低其营业利润，从而对煤炭行业本身产生影响;二是税率上升会提高煤炭产品价格，提高下游企业的煤炭使用成本，压缩其利润空间。上述两种影响的大小取决于煤炭企业的税负转嫁能力，当煤炭企业税负转嫁能力强时，改革对煤炭行业本身的影响更大；当煤炭企业税负转嫁能力弱时，则对下游煤炭消费行业的影响更大。但总体而言，税率提升会影响经济增长。 从长期看，改革可以更好地发挥煤炭资源税的“自动稳定器”功能。在从量计征的情况下，无论经济处于繁荣还是萧条阶段，无论煤炭价格高位运行还是持续低迷，一吨煤炭的征税额都是固定的，煤炭资源税难以起到稳定经济的作用。但在从价计征的情况下，当经济繁荣，煤炭价格高涨时，一吨煤炭的征税额随之上升，会进一步推高价格或抬升成本，抑制需求和生产；当经济萧条，煤炭价格低迷时，一吨煤炭的征税额随之下降，从而降低价格和成本，刺激需求和生产。这样煤炭资源税就能很好地发挥逆周期的调节作用，发挥“自动稳定器”功能。 二、是对物价水平的影响。 煤炭作为重要的资源性产品，对PPI影响较大。2012年、2013年和2014年前4个月，我国PPI平均跌幅分别达到1.8%、1.9%和2.0%，相应时期煤炭开采和洗选业PPI平均跌幅分别为2.9%、11.3%和10.9%，成为推动PPI持续下跌的重要因素。随着煤炭资源税改革的推进，税率的提升必然在一定程度上推高煤炭产品价格，并成为推动PPI上涨的力量。除了对PPI的直接推动作用外，煤炭价格上涨还可能通过提高部分制造业企业的成本，进而推高相应行业的PPI。比如，焦炭在炼钢成本中所占的比重达到百分之十几，焦煤价格的上涨可能抬升钢铁行业的成本，推动钢铁价格上涨；同时，近几年发电用煤占煤炭消费总量的50%左右，电煤价格的上涨可能抬升火电企业的发电成本，进而通过煤电联动机制推动电价上涨；此外，煤炭价格的上升还会抬升有色金属冶炼、化工和水泥等行业的成本，并影响其产品价格。除了影响PPI之外，煤炭资源税改革还会通过间接的方式对CPI产生影响，包括推动进入CPI商品篮子的替代能源价格上涨，推高CPI商品篮子中以煤炭为原料的商品价格上涨等。 三、是对财政收入的影响。 煤炭资源税改革会从两个方面对财政收入产生影响。一方面，改革会对财政收入水平产生影响。由于改革会推动煤炭资源税税率上升，尽管煤炭消费在能源消费总量中的比重呈下降趋势，但煤炭消费总量目前并未达到峰值，未来几年仍将继续增长；同时，在煤炭价格已经持续下跌的情况下，煤价继续下跌的空间已经不大。因此，在我国目前的煤炭生产和消费形势下，即便改革可能会导致煤炭企业利润下降，企业所得税减少，但煤炭行业的总体税负会有所上升。另一方面，改革会对煤炭行业财政收入在中央和地方间的分配产生影响。由于我国目前实行的是中央与地方“分灶吃饭”的分税制，煤炭资源税属于地方税种，企业所得税由地方和中央四六分成，增值税则由地方和中央按照25%和75%的比例分成。而改革会在一定程度上改变煤炭行业上缴税收的结构，其中，资源税上缴的额度会大幅上升，同时企业利润空间会受到挤压，在市场总体供求形势不变的情况下，企业所得税必定有所下降。因此，煤炭资源税改革能在一定程度上改变煤炭行业带来的税收收入在中央和地方之间的分配比例，提高地方政府的财政收入。如果考虑到神华等大型央企所得税完全上缴中央的情况，改革对提高改善地方财政的影响可能会更大。 四、是对化解煤炭行业产能过剩和利润下滑的影响。 近年来，随着中国经济增速趋缓和固定资产投资减速，煤炭行业正承受着产能过剩和利润下滑之苦。2009-2012年，原煤开采新增生产能力分别达到3.2亿吨、3.87亿吨、4.13亿吨和3.99亿吨，焦炭新增生产能力分别达到6327.48万吨、7729.41万吨、7078.11万吨和6125.05万吨，而同一时期原煤产量的增长量分别只有1.85亿吨、2.63亿吨、2.85亿吨和1.3亿吨，整个煤炭行业的产能利用率出现持续下降。较低的产能利用率导致煤炭严重供过于求，价格持续低迷。以2013年为例，煤炭开采和洗选业PPI月度同比数据平均跌幅达到11.3%，行业规模以上企业利润下降44.1%。煤炭资源税改革势必对当前煤炭行业的经营产生一定的冲击，在企业税收负担加重，煤炭消费方承担的价格上升的情况下，煤炭消费可能进一步受到压制，短期内煤炭行业产能过剩的状况可能会有所加重，同时煤炭企业的利润水平可能会进一步下降。因此，有必要对这些可能的影响做出相应预案，将这些不利影响控制在一定的范围之内。 五、是对节能减排的影响。 煤炭行业的发展对我国的节能减排工作影响巨大。一方面，煤炭在我国能源消费总量中所占比重非常高，煤炭价格的波动和利用方式的变化对能源利用效率提升和能源结构调整影响很大；另一方面，煤炭是我国最重要的化石能源，煤炭开采过程中排放的甲烷和煤炭消费过程中产生的二氧化碳都是重要的温室气体来源。因此，煤炭资源税改革势必对节能减排工作产生重大影响。从资源配置的角度来看，煤炭消费具有一定的负外部性，通过煤炭资源税改革可以更好地把外部性内部化，使煤炭的使用成本更接近煤炭的社会成本。从节能减排的具体工作来看，资源税率的提升会提高煤炭价格，既能刺激消费者在资源节约方面的努力，提高资源利用效率，又会增加替代性能源，尤其是可再生能源的消费，优化能源结构。煤炭利用效率的提升、使用比例的下降和可再生能源的使用对于减少煤炭开采和煤炭消费带来的温室气体排放也有重要意义。
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